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【电商快评】慌神了 电商刷单补税来了? 直播带货、跨境电商或全覆盖
网经社发布时间:2020年06月22日 15:29:02

(网经社讯)导读:刷单造就的虚假繁荣,bbin游戏真人:已经引发税务部门的注意了,也让不少网店店主彻底的慌了神。近日,各大媒体纷纷报道一则“税务部门要求电商卖家为刷单行为补税”的消息在朋友圈“炸开了”,这么一来,电商刷单要补税了,不仅如此,直播带货、跨境电商也遭波及(详见专题http://tym.51sbc.com/zt/sdbs/)。

据澎湃新闻报道,华北某市多名网店店主向记者表示,他们在5月收到了当地税务部门通过电子税务局发送的“风险自查提示”,提醒他们存在少记营业收入风险,要求企业自查3 年以来存在的漏报问题并补缴税款以及滞纳金。

  

(网经社注:图片来源于网络)

而受疫情影响,不少明星、企业家纷纷投入直播带货,着实让直播带货火了一把。而为了让数据好看,更是强行或默许刷量;还有MCN机构未骗取品牌方“坑位费”,达到合同规定ROI和KPI,私下大量刷单。

对此,网经社电子商务研究中心特约研究员、上海汉盛律师事务所高级合伙人李旻表示,刷单虽然被认定为违法,但是在实践中很难去查实和界定,如果主播夸大交易额涉嫌虚假宣传,如果交易额属实,就需要按照交易额缴纳税费。

网经社电子商务研究中心特约研究员、浙江泽大律师事务所律师马恺浓还表示,根据淘宝平台相关规则,刷单属于虚假交易,根据严重程度,商家将受到删除销量、店铺评分和信用积分不累计、屏蔽评论内容、成交金额不累计、下架商品、搜索商品降权等处罚。在商家行为已经经过平台方一轮严格的筛选之后,税务部门依据相关数据要求企业补缴相关税款并无不妥。

“直播带货本质上也是电商,其缴税方式应符合法律的规定,即线上线下相一致的原则,如果直播平台故意夸大交易额,则存在虚假宣传,应按照《广告法》《反不正当竞争法》等相关规定予以处罚。税务机关征税看的仍是其背后的销售数据,并不会仅依据其陈述金额让其缴税。”马恺浓说到。

那么,对于跨境电商“刷单”,又该如何看待呢?网经社电子商务研究中心特约研究员、德恒深圳办公室合伙人、律师吕友臣表示,跨境电商企业的“跨境”属性,所谓的刷单不再是一个虚构销售量的简单商业行为,不是仅仅靠补缴税款就能万事大吉的。

吕友臣表示,跨境电商的刷单,可能涉嫌侵犯公民个人信息罪以及走私普通货物、物品罪。在实践中,有企业向海关申报虚假的订单、支付单、快递单数据,将本应一般贸易进口的商品,以跨境直购方式申报走私入境,清关出仓后,再将货物通过国内物流分发给国内货主。跨境电商的“刷单”与国内电商的“刷单”的性质大相径庭,大家千万别误以为跨境电商中的“刷单”被查到只是补补税那么简单,这个行业“潜规则”后果非常严重。

“由于大数据的真实性、可视性以及可查询性,监管部门要获得相关数据真的太容易了。税务局能查到天猫、京东平台上的电商企业没有如实缴纳税款,海关也必定可以查到跨境电商平台及企业没有对出入境货物如实申报的行为。”吕友臣提醒到。

最后,李旻也表示,缴税根据现实产生的生意业务额,可是刷单的条件前提是形成生意业务,因此会认为是一笔正常生意业务单,一般无法区分。税务的介入势必加大电商的各项成本,客观上对刷单行为有一定打压,未来一定是一个趋势。但是就纳税起征点、有效交易的评判标准和方式,部门之间的联动监管都需要进行试点和改革。

对策:电商卖家应加强税务筹划 依法节税

2020年税收压力增大,可以预见,为整顿行业,规范电商经营和维护消费者权益,电商严格征税将会逐步推广开来。企业只有依托大数据和人工智能技术,才能更好的应对税务机关的税务稽查,提升企业财务合规性,才能更好的应对市场竞争。

商家在收到税务风险提示后,如果向税局自证刷单行为,并提供真实完整的证据,可以免除税务处罚;但刷单行为本身就已违法,根据新实施的《电商法》,商家可能会有更大的经营风险,同时会带来平台的严厉处罚。

电商商家当下最需要做的是两件事情:首先需要提升企业内部财务的合规性,依法依规纳税,不能心存侥幸;其实,配合税务部门及时进行风险自查,自行改正。

此外,电商卖家还可以通过下面方式更好地加强税务筹划。

1、索要成本进项增值税发票用于抵扣。马恺浓律师进而指出,电商企业的纳税重点在于进项税的抵扣,电商企业很少索要成本进项增值税发票用于抵扣,很多商品从小商品市场拿货都是没有发票的,直播带货的服务费也很少有发票,如果要发票就要提高价格,否则就没办法抵扣进项增值税。但是成本价格一旦提高,销售价格势必也会抬高,这样一来其价格优势就会大打折扣,且一旦同平台不同地区税务政策不同,将造成竞争不公。

2、注册个人独资企业节税70%。51个税创始人兼CEO潘豪杰表示,无论是淘宝平台上的个人卖家,还是天猫、京东、拼多多上的企业卖家,都要依法纳税。潘豪杰还通过网经社给出建议,个人卖家应当承担的主要纳税义务包括增值税和个人所得税,而企业卖家则需缴纳增值税和企业所得税。电商企业要提前做好税收筹划,可以将店铺注册为个人独资企业,个人独资企业不适用于《中华人民共和国企业所得税法》,所以无需缴纳企业所得税,只需要缴纳经营所得的个人所得税,若是可以核定征收,大约可以节税70%。

3、主动纠正虚假交易,合法诚信经营。对此,网经社电子商务研究中心特约研究员、浙江泽大律师事务所律师马恺浓表示,税务机关和电商、支付等平台数据打通后,可有效制止刷单行为的存在,商家很可能因为纳税原因,主动纠正虚假交易,进行合法诚信经营。

4、主动向税务部门及平台方“投案自首”,争取“宽大”。曾担任法院法官的网经社电子商务研究中心特约研究员、浙江泽大律师事务所律师马恺浓还建议,如果商家认为仍存在刷单行为未被发现,也可主动提出,拿相关证据材料向税务部门及平台方“投案自首”,一经被认定为虚假交易,由平台方根据细则进行处罚,同时由税务部门将其应纳税所得额进行相应扣减。因平台方处罚可能会导致该店铺无法继续经营,因此大多数商家反而会选择补缴税款了事。


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